Chat de Declaración de la Renta

La declaración de la renta en España (formalmente, el IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es la declaración anual que los residentes fiscales en España presentan a la Agencia Tributaria (Hacienda) para regularizar su situación fiscal del año anterior. La obligación de declarar varía según el tipo de renta: los trabajadores por cuenta ajena (asalariados) están obligados a declarar si sus ingresos del trabajo superan los 22.000€ anuales y tienen un solo pagador; si tienen dos o más pagadores y el segundo pagador ha pagado más de 1.500€, el umbral baja a 15.000€. Los pensionistas tienen los mismos umbrales. Los autónomos, empresarios y quienes tienen ingresos del capital (alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) siempre están obligados a declarar independientemente del importe. En la práctica, Hacienda recomienda hacer la declaración a todos los residentes fiscales, ya que en muchos casos la retención que el empleador ha practicado a lo largo del año es excesiva y la declaración resulta "a devolver" — es decir, Hacienda te devuelve el exceso pagado. La campaña de la declaración de la renta tiene lugar cada año entre el 3 de abril y el 30 de junio del año siguiente al ejercicio declarado (es decir, las rentas de 2024 se declaran entre abril y junio de 2025). La presentación es online a través de Renta Web en la sede electrónica de la AEAT (agenciatributaria.gob.es) o en la app de la AEAT. También puede presentarse de forma presencial en las delegaciones de Hacienda, pero solo entre mayo y junio y con cita previa (que suele agotarse rápido en las grandes ciudades).

Presentar la declaración de la renta en España es más sencillo de lo que parece gracias al sistema de borradores y a los métodos de acceso digital que ofrece la AEAT. Para acceder a Renta Web y ver el borrador de la declaración existen varias formas de identificarse: el Cl@ve PIN, que es el método más sencillo para quienes no tienen certificado digital — se obtiene registrándose en la AEAT (online o presencialmente en cualquier oficina de la AEAT o de la Seguridad Social) y permite acceder con un código de 4 dígitos que el usuario elige más un PIN temporal que llega al móvil; el certificado digital emitido por la FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre), que es más completo y permite hacer más gestiones pero requiere un proceso de emisión presencial (o con videollamada desde 2022); el DNIe (Documento Nacional de Identidad electrónico), solo para ciudadanos españoles; y el número de referencia, un código de 6 dígitos que la AEAT proporciona a quienes facilitaron su IBAN bancario o el importe de la casilla 505 del año anterior. El borrador de la declaración es un documento que la AEAT elabora con los datos fiscales de los que dispone: salarios comunicados por las empresas, intereses bancarios informados por los bancos, alquileres declarados por propietarios, prestaciones del SEPE, etc. En muchos casos, el borrador está bastante completo y solo hay que revisarlo y confirmarlo. Sin embargo, conviene revisar siempre el borrador antes de confirmarlo, porque puede no incluir: deducciones autonómicas a las que se tiene derecho (por alquiler, familia numerosa, etc.), rendimientos del capital mobiliario de brokers extranjeros, o gastos deducibles de la actividad para autónomos.

La residencia fiscal es un concepto fundamental que muchos inmigrantes latinoamericanos desconocen cuando llegan a España y que puede tener consecuencias económicas muy importantes. Una persona es residente fiscal en España si cumple alguno de estos criterios: permanece más de 183 días en territorio español durante el año natural (no tienen que ser consecutivos; se cuentan las ausencias esporádicas), tiene en España el núcleo principal de sus actividades económicas o intereses económicos (por ejemplo, trabaja en España aunque pase algunas temporadas fuera), o tiene en España el cónyuge e hijos menores de edad no separados legalmente. La consecuencia más importante de ser residente fiscal en España es que se tributa por la renta mundial: hay que declarar en España todos los ingresos obtenidos en cualquier país del mundo, incluyendo los alquileres de propiedades en el país de origen, las pensiones de fondos de pensiones extranjeros, los dividendos de empresas de otro país, o los intereses de cuentas bancarias en el extranjero. Para evitar pagar dos veces por los mismos ingresos (en España y en el país de origen), existen los convenios de doble imposición fiscal que España tiene firmados con muchos países latinoamericanos: Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Chile, Ecuador, México, Panamá, Perú, Uruguay y Venezuela, entre otros. Estos convenios establecen qué país tiene el derecho preferente de gravar cada tipo de renta y cómo se elimina la doble imposición (mediante exención o mediante deducción). Además, si tienes bienes (cuentas bancarias, seguros, valores, inmuebles, derechos sobre planes de pensiones) en el extranjero cuyo valor supera los 50.000€, estás obligado a declararlos en el Modelo 720 antes del 31 de marzo del año siguiente. Para criptomonedas, el Modelo 721 es obligatorio si el saldo total supera los 50.000€ a 31 de diciembre.