¿Cómo funciona el IRPF en España y qué porcentaje de mi sueldo va al fisco?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto más importante que afecta a los trabajadores en España. Es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas. Los tramos del IRPF estatal en 2024 son: hasta 12.450€ de base liquidable, el tipo es del 19%; de 12.451 a 20.200€, el 24%; de 20.201 a 35.200€, el 30%; de 35.201 a 60.000€, el 37%; de 60.001 a 300.000€, el 45%; y más de 300.000€, el 47%. Sobre estos tipos estatales se añaden los tipos autonómicos, que varían según la comunidad donde residas. En Cataluña, los tipos autonómicos son especialmente altos, lo que hace que la tributación total en Cataluña sea de las más elevadas de España para rentas altas. Por otro lado, existe un mínimo personal exento de tributación de 5.550€ (que sube con hijos, ascendientes a cargo o discapacidad), de modo que no tributan los primeros 5.550€ de renta. Si trabajas por cuenta ajena, tu empresa retiene mensualmente en tu nómina una estimación de lo que te corresponde pagar a lo largo del año, ajustada según tu situación personal. Esta retención la calcula el empleador en función de tu salario y circunstancias. Al hacer la declaración de la renta al año siguiente, se regulariza si has pagado de más (te devuelven) o de menos (tienes que pagar la diferencia). Es importante saber que en España se tributa por la renta mundial si eres residente fiscal: si tienes ingresos en tu país de origen (alquiler de un piso, pensión, rendimientos de inversiones), también tienes que declararlos en España.
¿Qué es el IVA en España y cómo afecta a las compras del día a día?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el principal impuesto indirecto en España y grava el consumo de bienes y servicios. A diferencia del IRPF, que depende de cuánto ganas, el IVA lo paga todo el mundo por igual al comprar o contratar servicios. En España existen tres tipos de IVA: el tipo general del 21%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios (electrónica, ropa, coches, servicios profesionales, telecomunicaciones, etc.); el tipo reducido del 10%, que se aplica a restaurantes, hoteles, vivienda nueva, transporte de viajeros, entradas a espectáculos y algunos alimentos no básicos; y el tipo superreducido del 4%, que se aplica a los alimentos básicos de la cesta de la compra (pan, leche, huevos, frutas, verduras, carnes, pescados), libros, periódicos y medicamentos. Algunas actividades están exentas de IVA: la educación (colegios, universidades, formación reglada), la sanidad pública y la privada cuando presta servicios médicos (aunque no los servicios estéticos o no curativos), los seguros, las operaciones financieras y bancarias, y los alquileres de vivienda habitual. Para los autónomos y empresarios, el IVA funciona de forma distinta: recaudan el IVA de sus clientes, se deducen el IVA que pagan a sus proveedores, y la diferencia (IVA repercutido menos IVA soportado) la ingresan trimestralmente a Hacienda a través del modelo 303. Una novedad relevante: desde 2024, el Gobierno español aplicó un IVA del 0% temporal a ciertos alimentos básicos (aceite de oliva, pasta) para combatir la inflación, aunque estas medidas son revisables.
¿Qué es la Ley Beckham y qué impuestos pagan los autónomos en España?
La "Ley Beckham" es el nombre popular con el que se conoce el régimen especial de tributación para impatriados en España (regulado en el artículo 93 de la Ley del IRPF), que permite a las personas que trasladan su residencia a España por motivos laborales tributar como no residentes durante un máximo de 6 años, pagando un tipo fijo del 24% sobre los primeros 600.000€ de renta obtenida en España, en lugar de aplicar la escala progresiva del IRPF que puede llegar al 47%. El nombre "Beckham" viene de que el futbolista David Beckham fue uno de los primeros en acogerse a este régimen cuando fichó por el Real Madrid en 2003. Los requisitos para acogerse a este régimen son: no haber residido en España en los 5 años anteriores a la llegada, trasladarse a España por un contrato de trabajo, por ser administrador de una empresa española o por el desarrollo de una actividad económica catalogada como emprendedora o de alto valor. Respecto a los autónomos, el sistema fiscal español les impone varias obligaciones: declarar y pagar el IRPF trimestralmente a cuenta (modelos 130 o 131), declarar y liquidar el IVA trimestralmente (modelo 303), pagar la cuota de la Seguridad Social de autónomos (RETA) —que desde 2023 es por ingresos reales: la cuota mínima para quienes ganan menos de 670€/mes es de 230€, y la cuota máxima para quienes ganan más de 6.000€/mes es de 590€—, y presentar la declaración anual de la renta (IRPF) y el resumen anual del IVA (modelo 390). Además, si tienen clientes o proveedores que son empresas o profesionales y las operaciones superan 3.005,06€, deben presentar el modelo 347 de declaración de operaciones con terceros.
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